Stock Options Caritativo Contributi

lt I Motley Fool CHARITY FONDO GT Contributi di beneficenza di stock di Roy Lewis (TMF Taxes) Se avete intenzione di dare un contributo relativamente sostanziale a un ente di beneficenza, come ad esempio un churchsynagogue, università, ospedale o altra organizzazione di beneficenza qualificato, si dovrebbe prendere in considerazione donare magazzino apprezzato dal vostro portafoglio di investimenti al posto del contante. I vantaggi fiscali della donazione può essere aumentata e l'organizzazione sarà altrettanto felice di ricevere il titolo. Questo strumento di pianificazione fiscale deriva dalla regola generale che la detrazione per una donazione di proprietà per carità è pari al valore equo di mercato del bene donato. Dove la proprietà donata è di proprietà di guadagno, il donatore non deve riconoscere il guadagno sulla proprietà donata. Queste regole consentono la raddoppio, per così dire, dei benefici fiscali: una detrazione di beneficenza, oltre a evitare imposte sulla rivalutazione dei beni donati. Vediamo un esempio: Tom e Jerry sono fratelli, e ciascuno vuole dare un contributo di beneficenza per la sua carità preferito. Tom vuole donare al suo mater alma del college, mentre Jerry vuole dare alla sua chiesa. Sia Tom e Jerry acquistate azioni di XYZ Corp. indietro nell'aprile 1996 per 5.000 ciascuno. investimenti Tom e Jerrys ora hanno un valore di mercato di 20.000 ciascuna. Al fine di rendere il suo contributo di beneficenza, Tom decide di vendere le sue azioni in XYZ Corp. Tom realizza un guadagno di 15.000 su tali azioni. Tom ha ora a che fare con lo Zio Sam, e sarà tenuto a sborsare 3.000 in tasse federali su questo 15.000 guadagno (tasso di guadagni di 20 capitali). Tom prende poi il resto di questi fondi per l'ammontare di 17.000 e scrive un assegno alla sua alma mater per tale importo. Supponendo che Tom è nella fascia 28 tassa, Tom realizzerà un risparmio d'imposta di 4.760 sulla caritatevole contributo detrazione di 17.000. Jerry, d'altra parte, ha preso accordi con la sua chiesa di donare le sue azioni di XYZ Corp. direttamente alla chiesa e la sua chiesa salta l'occasione di ricevere questa donazione. Dopo il trasferimento, Jerry non dovrà realizzare qualsiasi guadagno o pagare alcuna imposta sui 20.000 trasferimento del titolo alla sua chiesa. Inoltre, Jerry riceverà un contributo di beneficenza per l'intero 20.000 valore di mercato del titolo. E, supponendo che Jerry è anche nella fascia 28 tassa, questo 20.000 caritatevole detrazione contributo genererà un risparmio d'imposta di 5.600 a Jerry. Date un'occhiata più da vicino i numeri: che ha compilato meglio in questi operazioni in caso di Jerrys, la sua carità ha ricevuto una piena 20.000 con cui svolgere i propri obblighi di beneficenza, ma Toms carità solo 17.000 ricevuto. quasi 18 meno. Inoltre, Jerry ha salvato un pieno 5.600 in tasse per il suo contributo, mentre Tom salvato solo 1.760 delle imposte nette (3.000 tassa sulla plusvalenza derivante dalla cessione delle azioni, meno una deduzione 4.760 tassa sul contributo di beneficenza) una differenza enorme di 3.840 in risparmio fiscale per Jerry. Quindi, sulla transazione Toms, zio Sammy fatto fuori. In un'operazione Jerrys, sia Jerry e la sua carità fatti. Solo lo zio Sammy era il perdente. Il che è abbastanza bene. Ricordate che la politica fiscale è spesso usato per guidare l'azione sociale e questo è un primo esempio. Non c'era niente di illegale o immorale per Jerry organizzare i suoi affari al fine di rispettare la legge e mantenere le tasse un basso possibile, fornendo la sua carità con il maggior contributo possibile. La Corte Suprema ha detto tanto molte volte. E ricordate anche che questa tecnica può funzionare per altri contributi simili, 100-1 milioni di euro, a seconda della situazione fiscale individuale. Quindi non credo che bisogna essere nella classe del Ted Turner o Bill Gates del mondo al fine di rendere il contributo di apprezzato lavoro stock per voi dal punto di vista fiscale. Ma ci sono alcune precauzioni: Anche se questo piano funziona per Jerry nell'esempio di cui sopra, non funzionerà se lo stock NON è stata detenuta per più di un anno. Se le azioni sono state detenute per un anno o meno, le azioni sarebbero trattati come proprietà reddito ordinario per questi scopi, e la deduzione di beneficenza sarebbero limitati alle scorte 5.000 di costo. Quindi ricorda che se si stanno prendendo in considerazione il contributo delle scorte apprezzato, è necessario fare in modo che le azioni sono stati tenuti per più di un anno e qualificarsi per il qualificato apprezzato magazzino deduzione. E, in aggiunta, se la proprietà in questione è altra proprietà reddito ordinario (come inventario), ci sono delle limitazioni che si applicano. Non solo, se la proprietà plusvalenza non è di riserva (come opere d'arte, gioielli, beni immobili, etc.), ci sono altre limitazioni speciali che si possono applicare al contributo. Infine, a seconda delle somme interessate e il resto della vostra immagine di imposta per l'anno, approfittando di questi benefici fiscali può innescare problemi di tassa minima alternativa. Quindi, prima di effettuare qualsiasi contributo di beneficenza, assicurarsi che si è su un terreno solido. Controllare il contributo prima con il vostro professionista fiscale. Per lo meno, leggere IRS Pubblicazione 526 per ulteriori informazioni sulle limitazioni di contribuzione. Ma ci sono vantaggi fiscali molto reale per l'imposta di buon senso donatore caritatevole. Dont si affacciano em. Financial Planning: doni che il trattamento fiscale è lo stesso come lo è per le donazioni di qualsiasi magazzino a un ente di beneficenza qualificato (doni di magazzino sono coperti da un altro Domande frequenti). Dopo aver tenuto il magazzino per più di un anno, al momento della donazione si ottiene una detrazione fiscale pari al valore equo di mercato del titolo (non alla vostra base di costo). Per magazzino acquisito da un esercizio un'opzione o un acquisto ESPP, il periodo di detenzione inizia il giorno dopo exercisepurchase, mentre per azioni vincolate inizia il giorno dopo la maturazione. Per le aziende pubbliche con un mercato attivo nel proprio magazzino, il valore di mercato è la media tra l'alta ed i prezzi Disponibilità limitata alla data di consegna, a meno che il titolo è ancora soggetto a restrizioni di rivendita e di trasferimento. Per lo stock di società pre-IPO, è necessario una stima mediante una perizia o qualche altro metodo di valutazione ragionevole (vedi IRS Entrate sentenza 59-60. Che elenca i fattori di valutazione e spiega che nessuna formula generale può essere utilizzato in ogni situazione società privata). La data di consegna è quando lo stock è valutato e determina l'anno deduzione. Con la dichiarazione dei redditi, è necessario presentare il modulo IRS 8283 per il contributo di beneficenza noncash. Le istruzioni per il modulo di spiegare le regole che si applicano quando è necessario ottenere e comprendere una valutazione scritta. Ad esempio, con magazzino nonpublicly scambiato un valore di 10,000 o meno (vedi sezione B, parte 1) non è necessario una valutazione, ma la carità ha bisogno di spiegare come determinare la valutazione. Se la vendita delle azioni apprezzati avrebbe innescato plusvalenze a lungo termine, la vostra deduzione è fino a 30 di reddito lordo corretto (20 per fondazioni di famiglia), e si può portare avanti importi superiori a questo per cinque anni. Il trattamento fiscale di regalare magazzino per i fondi dei donatori consigliato è simile a quella di donare in beneficenza magazzino pubblici qualificati. Quando donate magazzino, per attuare il trasferimento è necessario le informazioni sull'account charitys di intermediazione, con il numero di DTC (Depository Trust Company) e un numero di conto. Le istruzioni per la vostra società di brokeraggio dovrebbero includere queste informazioni e qualsiasi identificazione del lotto specifico. Alert: Per donazioni di fine anno, assicurarsi che il trasferimento stock è completata entro il 31 dicembre per rendere più conta per l'anno fiscale in corso. Per i trasferimenti elettronici dal vostro conto di intermediazione, la donazione è registrato il giorno in cui viene ricevuta dal charityfoundation (non quando si approva il trasferimento). Con una maggiore attività di fine anno a società di intermediazione, è necessario pianificare il tuo magazzino regali di fine anno il più presto possibile e avere comunicazioni in corso con il proprio broker per garantire che il trasferimento avviene. Per altre idee sulla pianificazione di fine anno, vedere un'altra FAQ. Con un dono caritatevole di azioni possedute apprezzati a lungo termine, la donazione si fanno e la detrazione si ottiene sono maggiori di quanto sarebbe se si dovesse vendere invece le quote e donare il ricavato in denaro. Questo perché quando si donare azioni, a evitare di pagare l'imposta sulle plusvalenze. È possibile (1) donare 100.000 in azioni della società o (2) vendere il magazzino e donare il ricavato. Immagine: si donare 100.000 in azioni della società che si è tenuto per almeno un anno (10.000 azioni scambiato a 10 dollari per azione che hai ricevuto a 1 per azione) di un ente di beneficenza preferita. I suoi 100.000 fiscali risultati deduzione a risparmio d'imposta di 40.000 (ipotizzando un tasso d'imposta 40 combinato federale e statale sul reddito). Cash: Mettere in vendita 10.000 azioni, del valore di 100.000, e donare il denaro. Sul vostro 90.000 guadagno (100.000 meno la base di costo di 10.000) si paga (tassa di 15 plusvalenze federali più la tassa 5.5 Stato) 18.450 in tasse, con conseguente 81.550. Tale importo sarà inferiore se si attiva il tasso di 20 imposta sulle plusvalenze e del 3,8 Medicare addizionale. È possibile ottenere una detrazione fiscale per l'importo netto di denaro che avete donato. I vostri risparmi fiscali sono 32.620 (40 su 81.550), 7.380 meno il risparmio fiscale con una donazione di magazzino. Donazione di magazzino Donazione di opzioni cashContribution: non dimenticare i contributi non monetari 1. Assume base di costo di 5.000, che l'investimento è stato tenuto per più di un anno, e che tutte le plusvalenze realizzate sono soggetti ad una plusvalenza di 20 federali a lungo termine aliquota fiscale. Non tener conto di eventuali tasse statali o locali, o potenziale addizionale Medicare derivanti dal reddito netto da investimenti. 2. Disponibilità di alcune deduzioni dell'imposta federale sul reddito può dipendere dal fatto che si itemize deduzioni. contributi di beneficenza di proprietà plusvalenze detenute per più di un anno sono solitamente deducibili a valori di mercato equo. Deduzioni per le plusvalenze immobili posseduti per un anno o meno sono in genere limitati al costo base. L'esempio è ipotetica e ha fornito solo a scopo illustrativo. Non è destinato a rappresentare un prodotto specifico investimento. Ridurre le tasse quando è importante Se siete in procinto di cambiare lavoro, faccia un disegno di legge fiscale di grandi dimensioni, vendere un investimento apprezzato, ricevere un'eredità, o andare in pensione, potrebbe avere senso per voi di donare la vostra attività non liquide per un ente di beneficenza attraverso una Schwab beneficenza account. Ridurre le plusvalenze, immobiliare, e l'imposta sul reddito Aumentare la quantità che si può dare in beneficenza Consolidare registri e minimizzare i costi di avere Schwab Charitable gestire la liquidazione della assetsCan Elimino AMT donando miei incentivazione stock option in beneficenza 10 maggio 2000 Oggetto: Donazione di privata magazzino da una data ISO: dom 19 dic 1999: Jim ho esercitato le stock option nella mia azienda per 0,50 nel mese di febbraio perché erano in scadenza. La società non è quotata in borsa, così ho esercitato le opzioni sperando che un giorno sarebbe stato e ho potuto trarre profitto dalla transazione. Il codice fiscale dice che la differenza tra il valore di mercato ed il prezzo di esercizio è soggetto al calcolo AMT. La società afferma che il valore di mercato era 6,00 alla data ho esercitato l'opzione. Quando il calcolo AMT ha deciso di contare il mio 8220profit8221 mi sono inchiodato con oltre 12.000 in imposta federale supplementare. La mia guida fiscale dice che la legge fiscale 1993 ha cambiato la legge in modo che le plusvalenze da azioni donati ad una organizzazione caritatevole non sono inclusi nel calcolo AMT. Secondo i miei calcoli, se ho donato circa 23 delle opzioni ho potuto eliminare la AMT. Ciò sarebbe compatibile con i miei progetti per il futuro, dal momento che ho intenzione di donare una notevole quantità di magazzino, se e quando lo facciamo andare pubblico. Ho ragione nel ritenere che posso fare questo, o c'è un problema, perché ho haven8217t tenuto il magazzino per 1 anno Se ho donare le azioni, posso dedurre il 0,50 per azione che ho pagato come un contributo di beneficenza Quali forme dovrei bisogno di compilare questione connessa: se donare azioni che ho tenuto per più di 1 anno, ho capito che posso dedurre il valore di mercato del titolo, pur non rendendosi conto del reddito guadagnato. Quale sarà l'IRS accettare come il valore di mercato di un titolo privata Posso utilizzare il detto valore di mercato company8217s (6,00) per fare la donazione e inserire tale importo come il prezzo medio sul Form 8283 Data: 9 Gennaio 2000 penso si sta confondendo regole diverse in materia di AMT. C'era una preferenza separata per la proprietà apprezzato donato a un ente di beneficenza, che è stata abrogata nel 1993. Se donare le vostre azioni a un ente di beneficenza prima di incontrare i requisiti periodo di detenzione, il trasferimento viene trattato come una disposizione, con conseguente reddito ordinario. Inoltre, quando si donare azioni non negoziate pubblicamente, è necessario ottenere una valutazione professionale 8211 una proposta costosa. obblighi di segnalazione speciali si applicano che si possono trovare nelle istruzioni per Schedule A. Quando si effettua un dono delle vostre azioni, si elimina la possibilità di ottenere un credito d'imposta per l'AMT che avete pagato nel 1999. Si tratta di questioni molto complesse. Si dovrebbe consultare un professionista fiscale. Per ulteriori informazioni sulle opzioni di incentivazione azionaria, richiedere il nostro rapporto libero, opzioni di incentivazione azionaria 8211 strategie fiscali esecutivo e pianificazione finanziaria.