Dieci consigli fiscali per le stock option Se la vostra azienda offre si restricted stock, stock option o di alcuni altri incentivi, ascoltate. Ci sono enormi potenziali trappole fiscali. Ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se si gioca bene le tue carte. La maggior parte delle aziende forniscono alcuni (almeno in generale) Consulenza fiscale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e non dovrebbero fare, ma è abbastanza raramente. C'è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale (sia immediatamente e giù per la strada). Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se stock options o di borse di studio sono parte del pacchetto di retribuzione. 1. Ci sono due tipi di stock option. Ci sono opzioni di incentivazione azionari (o ISO) e delle stock option non qualificate (o NSOs). Alcuni dipendenti ricevono entrambi. Il vostro programma (e la vostra assegnazione di opzioni) vi dirà quale tipo si stanno ricevendo. ISO sono tassati più favorevolmente. Non vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio. Da allora in poi, quando si vendono le vostre azioni, si pagherà imposta, si spera come plusvalenza a lungo termine. Il periodo di plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere il trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e (b) vendere le azioni almeno sono stati concessi due anni dopo la vostra ISO. Quest'ultimo, regola dei due anni cattura molte persone inconsapevoli. 2. ISO portano una trappola AMT. Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare. Questo potrebbe voi hanno una soffiata che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi: l'imposta minima alternativa. Molte persone sono sorpreso di scoprire che, anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare AMT. Si noti che tu non generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare l'AMT. Esempio: È visualizzato ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione. Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10. Il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT. Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere un 28 tasso di AMT appartamento al 10 diffusione, o 2,80 dollari per azione. Più tardi, si vende il titolo ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso che cosa è conosciuto come un credito AMT. Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale sul reddito grande fantasma. Quello è quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e 2001. Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori. (Per ulteriori informazioni su come sostenere che sollievo, clicca qui.) Ma non contare sul Congresso a farlo di nuovo. Se si esercita ISO, è necessario pianificare correttamente per l'imposta. 3. I dirigenti ottengono opzioni non qualificati. Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti (o almeno la maggior parte) delle vostre opzioni come opzioni non qualificato. Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è trappola AMT. Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concesso. Ma quando si esercita un'opzione non qualificato, è il dovere di imposta sul reddito ordinario (e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari) sulla differenza tra il prezzo e il valore di mercato. Esempio: È visualizzato l'opzione di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5. Due anni più tardi, ci si allena quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione. Si paga 5 quando si esercita, ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione. Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 (la tua nuova base) dovrebbe essere plusvalenza a lungo termine. l'esercizio delle opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio. Ecco perché molte persone esercitano opzioni per acquistare azioni e vendere tali azioni il giorno stesso. Alcuni piani anche consentono un esercizio senza contanti. 4. azioni vincolate di solito significa fiscale differita. Se si riceve magazzino (o qualsiasi altra proprietà) dal datore di lavoro con condizioni collegate (ad esempio, si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo), speciali norme sulla proprietà ristrette si applicano ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue. La Sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. In primo luogo, permette di prendere in considerazione alcune stanze sono chiuse puro. Come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 vale la pena di azioni. Non dovete pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione ai servizi che svolgono. Non hai un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino. In effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito (o più o meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo.) Il reddito è tassato come salario. 5. L'IRS solito aspettare per sempre. Con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare esso. Eppure alcune restrizioni non saranno mai decadono. Con tali restrizioni non lapse, l'IRS valorizza il bene soggetto a tali restrizioni. Esempio: Il datore di lavoro promette voi stock se si rimane con l'azienda per 18 mesi. Quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti nel quadro di un accordo aziendale buysell di rivendere le azioni per 20 dollari per azione, se mai lasciare i companys impiegano. L'IRS aspettare e vedere (senza IVA) per i primi 18 mesi. A quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita. 6. Si può optare per il regime prima. Le regole stanze sono chiuse generalmente adottano un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadenza. Tuttavia, in che cosa è conosciuto come un (b) elezione 83, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza (in effetti trascurando le restrizioni). Può sembrare contro-intuitivo per scegliere di includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure, il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco in futuro trattamento plusvalenza per il futuro apprezzamento. Per eleggere imposte correnti, è necessario presentare un 83 (b) elezione scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà. È necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compenso (che potrebbe essere di piccole dimensioni o addirittura pari a zero). Quindi, è necessario allegare una copia delle elezioni per la dichiarazione dei redditi. Esempio: Si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma è necessario rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di vendere loro. Hai già pagato giusto valore di mercato delle azioni. Ciò significa che la presentazione di una (b) elezione 83 potrebbe segnalare reddito pari a zero. Eppure, mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza. Quando si vendono le quote più di un anno dopo, youll essere contento che archiviato l'elezione. 7. Restrizioni opzioni di confusione. Come se le norme sulla proprietà e delle stock option regole ristrette erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole. Ad esempio, si può essere assegnato stock option (sia ISOs o NSOs) che sono i diritti restrictedyour a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con l'azienda. L'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un caso del genere. Si deve aspettare due anni per le opzioni di conferire, ce n'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione. Poi, le regole di stock option prendono il sopravvento. A quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o regole NSO. E 'anche possibile fare 83 (b) le elezioni per stock option di compensazione. 8. Avrete bisogno di aiuto esterno. La maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi. Dopo tutto, piani di stock option sono adottati per fidelizzare, oltre a fornire incentivi. Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani. Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di ISO, NSOs, azioni vincolate e altro ancora. Le aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per tutti. 9. Leggere i documenti Im sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate theyve stati premiati che dont hanno i loro documenti o havent leggerli. Se cercate una guida al di fuori, youll vuole fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente. Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere i documenti del piano Companys, tutti gli accordi firmati youve che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi. Se effettivamente ottenuto certificati azionari, fornire copie di quelli, anche. Naturalmente Id suggerire la lettura di documenti in primo luogo. Potreste scoprire che alcune o tutte le vostre domande trovano risposta dai materiali avete ricevuto. 10. Attenzione alla 409A Sezione temuta. Infine, attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004. Dopo un periodo di guida di transizione confusa, regola ora molti aspetti dei programmi di compensazione differita. Ogni volta che vedete un riferimento alla sezione 409A candidatura ad un piano o un programma, ottenere qualche aiuto esterno. Per ulteriori informazioni su 409A, clicca qui. Robert W. Wood è un avvocato fiscale con una pratica a livello nazionale. L'autore di più di 30 libri tra cui tassazione di danni Premi amplificatore di regolamento dei pagamenti (4a ed. 2009), che può essere raggiunto a woodwoodporter. Questa discussione non è inteso come consulenza legale e non può essere invocata per qualsiasi scopo senza i servizi di un qualificato professional. The ABC dei dipendenti piani di stock option Nell'ambito di questo regime, in alternativa è data al lavoratore di acquisire azioni della società. Tali azioni sono noti come le stock option e sono concessi dal datore di lavoro sulla base della performance del dipendente. InvestmentYogi attrarre, premiare e motivare un dipendente di talento sono i principali scopi di dipendenti Piani di Stock Option (ESOP). Al fine di conservare il capitale umano, le società in India stanno investendo un sacco di soldi in questi giorni. Un tale mezzo è quello di motivare il dipendente con l'aiuto di ESOP. Nell'ambito di questo regime, in alternativa è data al lavoratore di acquisire azioni della società. Tali azioni sono noti come le stock option e sono concessi dal datore di lavoro sulla base della performance del dipendente. Le aziende offrono quote quale beneficio ai dipendenti e come compensazione differita. Come per le linee guida del SEBI, un dipendente deve essere un dipendente permanente residente in India o al di fuori dell'India. Esso comprende anche il direttore della società che può o non può essere un regista di tempo insieme. L'idea di base di dare stock options dei dipendenti nei primi giorni è stato quello di salvare i compensi in denaro. E 'stato un modo per motivare il dipendente e anche per salvare i rimborsi in denaro per alcuni dei contanti a corto di imprese. Questi piani sono oltre lo stipendio del dipendente, ma non in forma monetaria direttamente. Più tardi, il concetto di motivazione raccolse e ritenzione ha portato alla diffusione di ESOP attraverso verticali aziendali. Questo è fondamentalmente il blocco nel periodo per il dipendente. Si tratta di una data set in cui il magazzino opzione può essere esercitata. Per esempio: il signor Deepak è stato dato un stock option dalla sua compagnia per un periodo di vesting di 3 anni nel 2 febbraio 2012. Ciò significa che data di maturazione è di 2 febbraio 2015. Il prezzo di 500 azioni sono state offerte al signor Deepak era Rs 250 ciascuno. Questo prezzo è il prezzo di maturazione. Questo significa che il 2 febbraio 2015 si può esercitare il diritto di acquistare la quota, a seconda delle condizioni. Diciamo, il prezzo della quota su 2 Febbraio 2015 è 650, questo si tradurrà in un guadagno di Rs 400 ciascuno, che granai un utile di Rs 2,00,000 per il dipendente, se egli esercita l'opzione dopo 3 anni. Fiscale implicazione di piani di stock option: Fino al 1995, non vi era alcuna disposizione di tassare ESOP. Ma, nel imposte sul reddito dell'anno autorità chiarito con l'aiuto di una circolare che queste opzioni che rendono le azioni della società a disposizione dei dipendenti in basso del prezzo di mercato attirerà le tasse. cosa prima di tutto è la scelta del dipendente. L'esercizio di opzione o del suo rifiuto è totalmente dipendente dipendente. benefici ESOP formano una parte del dipendente stipendio e sono imponibili come prerogativa. Il calcolo è basato sul valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo di libero passaggio. residenti ordinari sono tenute a pagare queste tasse sulla base del reddito globale. Per le società quotate in India per tutte le società quotate in India, il 15 per cento della tassa paga sotto guadagni a breve termine (capitale STCG). A lungo termine imposta sulle plusvalenze (LTCG) non si pone in questo caso. Per le società quotate al di fuori dell'India: Per le società coloro che non sono elencati in India, ma elencate in altre borse in tutto il mondo, la plusvalenza a breve termine verrà aggiunto come parte del salario e che grava sulla base delle lastre di stipendio. LTCG paga è il 20 per cento con indicizzazione. Per esempio: datore di lavoro ha dato la possibilità di assegnazione di complessive 400 azioni, per i prossimi 4 anni, per tutti i dipendenti idonei. Il prezzo di maturazione è Rs 100 e la data di partenza di riparto è la 1 ° luglio 2010. Signor Raj, uno dei dipendenti della società è assegnato 100 azioni il 1 ° luglio 2010, alla data di maturazione del prezzo della quota è Rs 500. Si vende tali azioni nel corso Rs 1500 il 1 ° dicembre 2011. fiscale al momento del riparto: STCG saranno (500-100) 100 20 Rs 8000 (considerando Signor Raj si trova a 20 staffa per cento). Fiscale al momento della vendita: (1500-500) 10015 Rs 15000 InvestmentYogi è un portale leader finanza personale. Disclaimer: Tutte le informazioni contenute in questo articolo è stato fornito da InvestmentYogi e NDTV Profit non è responsabile per l'accuratezza e la completezza delle implicazioni same. Tax dei benefici ai dipendenti: cose da ricordare Vaibhav Kulkarni anziano imposte EY professionale in tempi che cambiano di oggi, quando i dipendenti sono fondamentale per la crescita di una organizzazione, un gran numero di aziende offrono stock option a diversi livelli di dipendenti che si tratti di mantenere dipendenti chiave o per attirare nuovi talenti. Ci sono diversi modelli di piani di stock option ai dipendenti disponibili: Impiegato Stock Option Plan (Esopo), impiegato Condividi Piano di acquisto (ESPP) e Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Mentre i modelli ESPP e SAR sono prevalenti nel mercato globale, il modello ESOP è prevalente in India a causa di certi quadro normativo legale. Il primo evento di imponibilità viene attivato alla data di allotmenttransfer delle azioni. Il vantaggio derivante da un dipendente, essendo la differenza tra il valore equo di mercato (FMV) alla data in cui l'opzione viene esercitata meno l'importo effettivamente pagato o recuperato dal dipendente, sarebbe soggetta ad imposta come parte del reddito stipendio. Di conseguenza, un datore di lavoro è tenuto a calcolare la prestazione in base alle stock option, includere lo stesso come parte del reddito stipendio e, di conseguenza, trattenere l'imposta sulla stessa dal dipendente. La modalità di determinazione del valore delle perquisite si differenzia per le azioni, che sono quotati in una borsa valori riconosciuta in India nei confronti - azioni non quotate in una borsa valori riconosciuta in India (titoli azionari d'oltremare). Nel caso in cui le azioni di una società sono quotate su una borsa valori riconosciuta in India, il valore equo di mercato (FMV) deve essere determinato come la media del prezzo di apertura e il prezzo di chiusura del titolo in tale data. Nel caso in cui le azioni non sono quotate, la FMV deve essere tale valore determinato da un banchiere (registrato presso la Securities and Exchange Consiglio di India) alla data specificata. Il termine specificato mezzi di data (i) alla data di esercizio dell'opzione o (ii) qualsiasi data anteriore alla data di esercizio dell'opzione, non essendo una data che è più di 180 giorni di anticipo rispetto alla data di esercizio. Il prossimo evento di imponibilità sotto le stock option sorgerebbe in caso di saletransfer di azioni. La differenza tra il corrispettivo di vendita e il valore di mercato alla data di esercizio sarebbe stato trattato come redditi di capitale e soggetto a imposta sulle plusvalenze. Le plusvalenze potrebbero essere a lungo termine o breve termine, a seconda del periodo di detenzione di tali sharessecurities. Non c'è chiarezza sulla imponibilità del beneficio derivante dal ESOPs nel caso di dipendenti a livello globale di telefonia mobile. Inoltre, le regole non commentano imponibilità di individui il cui status è residenziale non residentnot ordinariamente residente in India e che hanno lavorato all'estero durante il periodo della Esopo. Un'analogia su questi temi aperti può essere utilizzata solo dai chiarimenti forniti dalla commissione centrale delle imposte dirette, di volta in volta. Autori opinioni espresse sono personali EY si riferisce alla organizzazione globale, e possono riferirsi a uno o più, dei Member Firm di Ernst amp Young Global Limited, ciascuna delle quali è un'entità legale separata. Ernst amp Young Global Limited, una società britannica limitata da garanzia, non fornisce servizi di clients. How sono le stock option dei dipendenti tassati Aggiornato: giovedì, 3 novembre 2011. 12 29 AM IST Un secondo un recente articolo di giornale, l'imposta sul reddito d'appello Tribunale aveva ritenuto che i piani di stock option dei dipendenti (ESOP) sono beni di capitale e che il ricavato di un Esopo sarebbe imponibili come redditi di capitale. Essa ha inoltre dichiarato che ESOPs fosse destinata a diventare più popolare come mezzo di retribuzione dei dipendenti a causa del fatto che il lavoratore potrebbe trattare il reddito da tale ESOPs come redditi di capitale, che sono tassati ad un tasso inferiore di imposta. Fino a che punto è questo corretto Letrsquos esaminare i fatti di questa decisione. La decisione tribunale di cui al presente rapporto è quello del banco di Delhi del tribunale nel caso di Abhiram Seth, un dipendente di PepsiCo India. Gli fu dato lo stock di PepsiCo Inc. capogruppo statunitense, per mezzo di un piano di stock option in varie date dal 1995 fino al 2000. Il costo delle azioni è stato quello di essere al prezzo di mercato. Sembra che le opzioni sono state esercitate in quel momento e azioni assegnate alla Esopo fiduciario nominato dalla società, che li tiene per conto del dipendente, ma nessun pagamento è stato effettuato per le azioni da parte dei dipendenti. Le azioni sono state oggetto di un periodo di lock-in di tre anni e il costo delle azioni è stato quello di recuperare, al momento della vendita delle azioni. Le azioni sono state vendute dal dipendente nel febbraio 2004 attraverso la Esopo fiducia e la differenza tra il ricavo di vendita e il costo è stato ricevuto dal lavoratore attraverso il Esopo Trust. Il tribunale, di conseguenza, ha ritenuto che le quote fossero beni di capitale a lungo termine e le plusvalenze per la cessione delle azioni erano tassabili come redditi di capitale a lungo termine. Ci sono vari tipi di piani di stock dei dipendenti di remunerazione. piani di azioni vincolate, piani di stock option dei dipendenti e piani di incentivazione ombra sono alcuni di loro. Le caratteristiche e le caratteristiche di ciascuna sono molto diverse e di conseguenza, il trattamento fiscale differisce anche. Limitato piano di stock: Quando si guarda i fatti di questo caso, il rapporto tra la decisione tribunale non appare giustificato. Questo è stato davvero un caso stock planmdasha ristretta di assegnazione di azioni vincolate attraverso un trust, che aveva anche un elemento senza contanti ad esso. Inoltre, la sovvenzione era al prezzo di mercato delle azioni. Pertanto, l'intera differenza percepita dal dipendente rappresentava l'apprezzamento delle azioni di assegnazione delle azioni. Il trattamento fiscale dei dipendenti piani di stock option è molto diversa. Questa decisione non può quindi essere considerata applicabile su tutta la linea a tutti i piani di stock di remunerazione, lasciano in pace ESOPs in cui la concessione di azioni non è al prezzo di mercato. Inoltre deve essere tenuto a mente che la legge è stata modificata, con effetto dal mese di aprile 2009. Secondo la legge modificata ESOPs, la differenza tra il valore di mercato delle azioni alla data di esercizio dell'opzione e il prezzo concessione del azioni è tassabile come prerogativa, come una parte del reddito stipendio, e il successivo apprezzamento è tassabile come redditi di capitale. Allo stesso modo per i piani di stock limitato, la differenza tra il prezzo di mercato alla data di aggiudicazione ed il prezzo da pagare per le azioni è tassabile come prerogativa mentre successivamente apprezzamento è imponibile come plusvalenza. Ancora oggi, se le azioni sono assegnate al prezzo di mercato, l'intero apprezzamento sarebbe attribuibile al periodo di assegnazione postale e avrebbe, quindi, imponibili come redditi di capitale. Il trattamento fiscale dei piano di stock option ombra è, tuttavia, ben diversa. Qui, il dipendente in realtà non hanno il diritto di ricevere quote effettive della società datore di lavoro, esercitando l'opzione. Un acquisto nozionale è assunto così come una vendita fittizia e la differenza viene pagata al dipendente. La decisione tribunale ha ritenuto che una tale differenza pagata al dipendente è davvero nella natura di un fx, che è legato alla performance dei prezzi delle azioni della società e l'intero importo è, quindi, imponibili come stipendio poiché non vi è davvero nessuna possibilità reale di acquistare le azioni. Da aprile 2007 a marzo 2009, le stock option sono state imponibili, anche se non nelle mani del lavoratore. Il datore di lavoro è tenuto al pagamento dell'imposta fringe benefit (FBT) sul valore di tali stock option, il valore è determinato dalla differenza tra il prezzo di mercato e prezzo di esercizio (prezzo al quale le azioni sono state assegnate al dipendente), tale differenza essere determinato alla data di maturazione dell'opzione. Quando il dipendente vende tali azioni in cui il datore di lavoro ha pagato FBT, il prezzo di mercato delle azioni alla data di maturazione deve essere considerato come il costo di tali azioni con lo scopo di calcolo delle plusvalenze derivanti dalla vendita delle azioni. Il trattamento fiscale dei piani di remunerazione degli impiegati, di conseguenza, dipende dal tipo di piano, la sua struttura e il punto di tempo in cui la maturazione o esercizio dell'opzione ha avuto luogo. Gautam Nayak è dottore commercialista. Attendiamo i vostri commenti a mintmoneylivemint
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